Чому подорожчав податок на майно. Збільшення податку майно фізичних осіб

Поступове збільшення податку на квартири та нежитлову нерухомість від півтора до десяти разів чекає на росіян протягом найближчих п'яти років. Закон, який регламентує це підвищення, підписав президент РФ В. В. Путін 4 жовтня 2014, а текст цього закону був опублікований через два дні. Збільшення податкової ставки відбудеться тому, що документ передбачає розрахунок податку на нерухомість, виходячи з кадастрової, а не інвентаризаційної її вартості. Чим старіше міське житло - тим відчутніше виявиться різниця перерахунку для його власника.

Закон «Про внесення змін до статей 12 і 85 частини першої та частини другої Податкового кодексу Російської Федераціїта визнання таким, що втратив чинність закону Російської Федерації «Про податки на майно фізичних осіб»Має на увазі поступовий перехід у обчисленні податку на нерухомість з інвентаризаційної на кадастрову її вартість до 1 січня 2020 року. Його текст опубліковано на Єдиному порталі правової інформації.

Податкова ставка за новими правилами становитиме 0,1% від кадастрової вартості житлових приміщень. Відповідно до положень нового закону, вона може бути збільшена місцевою міською владою до 0,3% або повністю скасована. А база для оподаткування становитиме розмір кадастрової вартості житлової нерухомості мінус вартість 10 кв. м. від площі кімнати для власника кімнати, або 20 кв. м. від загальної площі квартири для власника квартири, або 50 кв. м від загальної площі житлового будинку для власника будинку. Цією пільгою власник нерухомості зможе скористатися лише для одного об'єкта з кожної категорії, але вибрати об'єкт для застосування вирахування зможе сам. Ставка податку офісну і торгову нерухомість становитиме 2% від кадастрової вартості об'єкта, якщо його вартість перевищить 300 млн. крб., причому муніципалітети змінити цю ставку не зможуть. Ставка податку на всі інші об'єкти нерухомості становитиме 0,5%. Для змішаних типів нерухомості, у яких є житлове приміщення, податкова база зменшується на 1 млн. крб.

Протягом перехідного періоду до 1 січня 2020 року дозволяється рахувати податок, виходячи з інвентаризаційної вартості нерухомості. Момент переходу до розрахунку за кадастрової вартості суб'єкти РФ можуть визначати самі. Для більш плавного збільшення податку передбачені знижувальні коефіцієнти: при переході на розрахунок податку за кадастровою вартістю 2015 року податок на нерухомість буде сплачено з коефіцієнтом 0,2, 2016 року — 0,4, 2017 — 0,6, 2018 — 0 ,8. У 2019 році понижувального коефіцієнта не буде.

Якщо власник нерухомості визнає кадастрову оцінку свого майна завищеною, то йому слід звернутися до комісії з розгляду спорів про результати визначення кадастрової вартості або до суду, які розглянуть його звернення відповідно до закону «Про оціночну діяльність у РФ».

РБК наводить приклад розрахунку вартості податку на нерухомість для звичайної московської квартири площею 54 кв. м. З урахуванням майнового відрахування на 20 кв. м. (тобто, розрахунок проводиться для власника квартири) та середньої кадастрової вартості у 160 тис. руб. за 1 кв. м. і при застосуванні ставки оподаткування 0,1% податок складе 5440 руб. За оцінками департаменту економічної політикиі розвитку Москви, перший платіж у разі складе 1000 крб., а зі збільшенням ставки до 0,3% обсяг середнього податку московську квартиру перевищить 20 тис. крб.

Але проблема в тому, що інвентаризаційна вартість квартир у старих будинках столиці нижча за кадастрову 20-40 разів. І власники саме такої нерухомості, на відміну від власників нових квартир, відчують збільшення збільшення податку найбільше. Голова незалежного експертного центру «Громадська Дума» Роман Терьохін вважає, що розмір податку для таких власників може зрости 8-10 разів, а для власників нових квартир – у 1,5-2 рази, залежно від регіону.

За матеріалами top.rbc.ru

Податок на нерухомість 2019 року зазнав серйозних змін. Причиною став факт того, що прийнята за основу оціночна величина не відображає реальної вартості об'єкта. Раніше розмір податку визначала ціна, вказана БТІ.

Але проаналізувавши ситуацію на ринку нерухомості, законодавець дійшов висновку, що до бюджету не надходить солідна сума. Саме збільшення бюджетних коштів спричинило внесення кардинальних змін у формування податку на нерухомість громадян.

Пілотний варіант уже пройшов свої стадії. На підставі висновків, зроблених за наслідками проведення, громадянам пропонується варіант безболісного переходу на новий формат оподаткування.

До цього року податок на нерухомість формувався виходячи з вартості, заявленої щодо БТІ. Інвентаризаційна оцінка брала до уваги певні фактори, з яких формувалася ставка:

• рік будівництва;
• тип перекриттів та вид конструкцій;
• витрати на будівельні матеріали та роботи.

Однак у результаті вартість виходила критично далекою від реальної ринкової. Виходило так, що до скарбниці бюджету надходили відрахування лише від частини вартості. При цьому розрахунки проводились саме за ринковою ціною. На виході створювалися умови для того, щоб успішно проводити різноманітні маніпуляції з нерухомістю.

З цієї причини були внесені зміни, і тепер за вихідну визначальну величину приймається тільки кадастрова оцінка. Кадастрова вартість включає всі чинники, які впливають на ринкову ціну. Тому саме ця величина вважається максимально відображає дійсну. В оцінку входять багато показників, крім тих, що враховувалися за БТІ:

• місцезнаходження;
• розвиненість самого району та місця, де розташований будинок;
• наявність місцевих визначних пам'яток, цінностей культури;
• присутність паркінгу, охорони, спостереження.

Тобто для розрахунку вартості приймається кожен показник. Кадастрова оцінка оновлюється раз на п'ятирічку. Це обумовлено законодавством.

Основи нової реформи

Впроваджена на повну силу реформа у податковій ставці зачепить будь-яку нерухомість, поширюється і на другу квартиру у власності. Суть змін у тому, щоб зробити операції та операції з нерухомістю гранично прозорими. Занадто багато йде матеріальних коштів у кишеню шахраїв, тоді як мають працювати на блага громадян своєї країни.

Оскільки різниця між оцінкою БТІ та кадастровою значна, новий закон передбачає щадний режим для підвищення. Нововведення розбиваються на 5 етапів із поступовим підвищенням податку на майно.

Щоб не обрушити ситуацію і не призвести до матеріальної кризи громадян, податок зростатиме щорічно на 20%. Через п'ять років підвищення має бути припинено як таке, що досягло кінцевої позначки.

Така обережність необхідна вже тому, що, якщо впровадити податок на приватизовану квартиру в повному обсязі, сума виявиться непідйомною. Навіть для людей з статком вище середнього такий розмір завдасть серйозної шкоди матеріальному та економічному становищу. А поетапне збільшення не викликає резонансу.

За що потрібно платити

Слід зазначити, що податок у кожному регіоні відрізнятиметься. Так, в обох столицях він буде найвищим уже тому, що у цих містах інший рівень життя.

Однак закон встановив рамки, вищі за які обчислення не можуть проводитися: 0,1 % від кінцевої кадастрової вартості нерухомості. Знову ж таки в зону виключення за «коридор» потрапили Москва і Санкт-Петербург. Міста особливої ​​насиченості та підвищеного комфорту, для них ставка може бути за значенням вищою.

За новим законом оподаткуванню підлягають не лише житлові квартири та домоволодіння. Тепер платити доведеться за ті об'єкти, що знаходяться на стадії будівництва. Податок передбачено і тих комплексів, де є площі житлового призначення. Звертається увага на господарські споруди метражем до 50 м на ділянках, призначених для будівництва, ведення свого господарства.

Садові споруди, включаючи житлові будинки, також належать до категорії оподатковуваної нерухомості. Однак згідно із законом не всі садові будинки виявляться під дією податку, оскільки є обмеження за площею.

Якщо має кілька житлових об'єктів, податок може стягуватися сумарно. Проте тут може діяти податкове відрахування, . Тобто при володінні множинною нерухомістю необхідно окремо проводити уточнення перед тим, як робити оплату.

Регіонам надано право самостійно встановлювати податкову ставку для кожного регіону. Також самостійно влада управління встановлює категорії для пільгових нарахувань.

Детальна лекція з податків на майно:

Пільгові категорії

Однак законодавець розуміє, що навіть щадний підйом розміру податку вдарить по найслабших і незахищених категоріях осіб. Тому передбачені послаблення до повного звільнення з податку для:

• інвалідів 1-2 груп;
• незаможних сімей;
• ветеранів ВВВ;
• пенсіонерів.

Для пільгових груп запроваджено норматив у вигляді обов'язкового метражу для відрахування з основної площі:

• кімнати – 10 м;
• квартири - 20 м;
• приватні будинки – 50 м.

Розрахунок проводиться дуже просто: із загальної площі віднімається норматив. І лише після цього на залишок метражу нараховується ставка. Так, якщо у власності ветерана квартира 30 м, він проводить розрахунок так: 30 м — 20 м = 10 м. Саме за ці 10 м власник буде зобов'язаний сплатити податок. Якщо ж після віднімання залишається повний нуль, податок не сплачується.

Новий закон вніс багато змін, вплинувши на мінімальний термін володіння. Однак кожна зміна супроводжується поправками та застереженнями з метою збереження прав кожного власника.

У 2018 та 2019 роках у податковому законодавстві РФ відбулися певні зміни, які торкнулися, згідно з внесеними до статті №399-№409 поправками, фізичних осіб, які є власниками нерухомості (зокрема, квартир). Перш ніж сплачувати податок, варто розібратися, які, а також від чого залежить податкова ставка на квартиру

Види нерухомості фізичних осіб, які оподатковуються

У 2017 році припинив свою дію закон РФ №2003-1 «Про податки на майно фізичних осіб» (зі змінами та доповненнями) від 09.12.1991р.

Замість нього дійсною є 32 глава НК РФ (далі – ПК), яка регулює юридичні аспекти сплати податку нерухомість. З ст. 400 цієї глави, будь-якій фізичній особі, яка має право володіння майном, ставиться за провину сплачувати податок на нього.

Зміни, що мали місце у 2016 році, торкнулися об'єктів оподаткування. Раніше під ними малися на увазі:

• житловий будинок;
• квартира;
• кімната (будь-яка площа) у комунальній квартирі;
• гараж.

На сьогоднішній день до переліку, наведеного вище, додано такі об'єкти оподаткування (ст. 401 ПК):

Виходячи з нових поправок у законодавстві, база оподаткування включає фізичної особи, ознайомитися з якою можна в кадастрі нерухомості. Для цього необхідно скласти відповідну письмову заяву. Протягом п'яти робочих днів можна отримати всю потрібну інформацію. Змінити кадастрову вартість можливо шляхом звернення до відповідної комісії або через ухвалу суду.

Нові ставки поширюються на об'єкти, затверджені у ст. 401 НК РФ, чи інші об'єкти нерухомості, передбачені ст. 406 ПК, п.3.

Тепер застосовуються такі відсоткові ставки на житлову площу, зокрема, квартири:

• 0,1% - вартість квартири до 300.000,00 крб.;
• 0,1% -0,3% - вартість квартири від 300.000,00 руб. до 500.000,00 руб.;
• 0,3%-2; - Вартість квартири понад 500.000 руб.

Перші дві ставки законно можна спростувати чи підвищити (приблизно втричі). Такий перерахунок можливий за податковим законодавством у муніципалітетах Москви, Санкт-Петербурга та Севастополя.

У разі фахівцями враховується інвентаризаційна вартість квартири.

Виходячи з написаного вище, можна зробити висновок, що насамперед податкова ставка на квартиру в 2019 році залежить від її кадастрової вартості.

Пільги при використанні податкової ставки у 2019 році

Ті фізичні особи, які потрапляють до пільгової категорії, мають можливість використовувати право пільги лише на одну одиницю нерухомості з усіх наявних.

Пільга поширюється на квартири, які несуть комерційної вигоди, тобто. не здаються у найм і є торгової площею магазинів, салонів тощо.

Щоб отримати пільгу, необхідно написати заяву до податкової служби за місцем проживання. Також слід надати документи, які б підтверджували належність до пільгової категорії.

Важливий факт

Багатодітні сім'ї та матері-одиначки не мають права отримувати податкові пільги.

Неоподатковувана площа для квартири складає 20 м2 (для житлового будинку – 50 м2, для кімнати – 10 м2). Якщо при вирахуванні неоподатковуваної площі у власника квартири (будинку, кімнати) виходить «нуль», то сплачувати суму податку власник не зобов'язаний. У такому разі регіональні органи влади повинні скласти акт, у якому буде міститись список фізичних осіб, які мають право не сплачувати податок на квартиру.

Алгоритм розрахунку податку у 2019 році з урахуванням податкової ставки

Наприклад, площа n-ної квартири фізособи А. складає 64 м 2 . У нього є пільга (20 м2). При вирахуванні неоподатковуваної площі виходить 44 м 2 оподатковуваної території.

Наприклад, умовна кадастрова вартість квартири становить 5.000.000 руб. її необхідно розділити на повну площу житла: 5.000.000/64 = 78.125 руб.

У зазначеному прикладі вона складе: 44*78125 = 3437500 руб.

4. Визначається необхідна розрахунку податку ставка.

Виходячи з прикладу, податкова ставка становитиме 0,1%.

5. Визначившись зі ставкою, потрібно розрахувати суму самого податку.

І тому відбувається таке: 3.437.500 * 0,1% = 3437,5 крб.

З ст. 408 НК РФ, існують коефіцієнти, які знижують податковий тягар платника податків, що має квартиру. У сукупності з наведеним прикладом у 2019 р. податок розраховуватиметься за такою формулою: (3437,5 - 83,33) * 0,6 + 83,33 = 2095,83 руб.

Податок потрібно сплатити до 1 жовтня поточного року.Після сплати податкові органи надсилають оповіщення про залік сплачених коштів. Дізнатися суму податку можна на інтернет-порталі ФНП РФ.

Нововведення в законодавство гостріше за інших торкнеться тих, хто є власником давно побудованого (при СРСР) житла, т.к. Кадастрова та інвентаризаційна вартості таких квартир дуже відрізняються одна від одної. Найменшу суму податку сплачуватимуть ті, хто є власником житла новобудов.

Днями багато хто отримав повідомлення про сплату податку на нерухомість. Але не всі зрозуміли, чому в них такі надхмарні цифри. Вся справа у змінах податкового законодавства.

1 січня 2015 року набрав чинності закон, який додає до Податкового кодексу новий розділ «Податок на майно фізичних осіб». Згідно з ним, всі регіони до 2020 року почнуть стягувати податки на нерухомість, виходячи з її кадастрової вартості. Раніше податок розраховувався за інвентаризаційною вартістю.

Кадастрова вартість вважається максимально наближеною до ринкової, інвентаризаційна ж - навпаки. Якщо податок, розрахований за новій системі, виявився вищим, ніж розрахований за старою, то діє особлива формула . Якщо у вашому регіоні система введена з 2015 року, то у 2016 році ви платите 20% від нового податку, у 2017 році – 40%, у 2018 році – 60%, у 2019 році – 80%, у 2020-му та наступних роках – 100%.

Що це за вартості та яка між ними різниця?

Як дізнатися кадастрову вартість?

• Подивитися у кадастровому паспорті. Якщо його оформлено після 2012 року, новий можна отримати в Кадастровій палаті або МФЦ.
• Замовити кадастровий паспорт або витяг з нього на сайті Росреєстру. Це платно і підходить для тих, кому потрібний юридично значущий документ.
• Переглянути у відкритих даних на сайті Росреєстру. Це можна зробити за допомогою форми пошуку чи публічної картки. Інформація, взята з відкритого доступу, має ознайомлювальний характер і не має юридичної сили.

Державна кадастрова переоцінка земель провадиться регулярно. Для отримання найбільш актуальної інформації користуйтеся онлайн-джерелами.

Як знизити кадастрову вартість?

Кадастрову вартість можна оскаржити у двох випадках:

• якщо для оцінки об'єкта нерухомості використовувалися неправильні відомості;
• якщо кадастрова вартість вища за ринкову.

Якщо одна або обидві підстави є, можна оскаржити кадастрову вартість кількома шляхами:

• Через комісію. Надішліть до комісії Росреєстру у вашому регіоні заяву про перегляд кадастрової вартості. До нього прикладіть документи, що підтверджують наявність помилки (офіційні папери, в яких вказані правильні відомості про об'єкт нерухомості, або незалежну оцінку його вартості).
• Через суд. Для цього подається позовна заява на місцеве відділення Росреєстру, відповідальна за кадастрову оцінку вашої нерухомості, з додатком усіх необхідних документів.

Подробиці можна дізнатися з відеоролика Росреєстру, що пояснює.

За вісім місяців цього року вимоги 90% позивачів у спорах щодо визначення кадастрової вартості в суді були задоволені.

Які ставки податку?

Ставка податку - це відсоток від вартості кадастрової нерухомості, який вам необхідно сплатити державі.

Конкретну інформацію для вашого регіону можна дізнатися на сайті ФНП.

Наприклад, для квартири у Москві визначено такі ставки податку:

• за ціною до 10 мільйонів рублів - 0,1%;
• від 10 до 20 мільйонів рублів – 0,15%;
• від 20 до 50 мільйонів рублів – 0,2%;
• понад 50 мільйонів рублів – 0,3%;
• понад 300 мільйонів рублів – 2%.

Які є відрахування?

Вирахування в цьому випадку - це встановлений розмір площі об'єкта нерухомості, який не оподатковується.

При обчисленні податку виходячи з кадастрової вартості передбачені такі відрахування:

• для кімнат – 10 квадратних метрів;
• для квартир – 20 квадратних метрів;
• для житлових будинків – 50 квадратних метрів.

У вашому регіоні можуть бути встановлені відрахування більшого розміру.

У разі, якщо розмір об'єкта нерухомості менший за розмір відрахування, останній при розрахунку податку не враховується.

А пільги?

Пільги не змінилися. Від сплати податку на одиноб'єкт нерухомості звільнено:

• пенсіонери;
• учасники Великої Вітчизняної війнита бойових дій;
• чорнобильці;
• інваліди першої та другої груп;
• військовослужбовці, які прослужили 20 років та більше;
• звільнені у запас із аналогічним стажем;
• інші категорії, передбачені законодавством.

Як розрахувати податок самостійно?

Зробити це можна на сайті Федеральної податкової служби, вказавши кадастровий номер нерухомості.

Кого вже торкнулися зміни?

Цього року квитанції з новими податками за 2015 рік прийдуть мешканцям наступних регіонів:

• Москва;
• Московська область;
• Республіка Башкортостан;
• Республіка Бурятія;
• Республіка Інгушетія;
• Карачаєво-Черкеська Республіка;
• Республіка Комі;
• Республіка Мордовія;
• Республіка Татарстан;
• Удмуртская Республіка;
• Амурська область;
• Архангельська область;
• Володимирська область;
• Іванівська область;
• Магаданська область;
• Нижегородська область;
• Новгородська область;
• Новосибірська область;
• Пензенська область;
• Псковська область;
• Рязанська область;
• Самарська область;
• Сахалинська область;
• Тверська область;
• Забайкальський край;
• Ярославська область;
• Ханти-Мансійське АТ.

Актуальний перелік регіонів з новою податковою системою є на сайті ФНП Росії. Решта країни приєднається до 2020 року.