Чому зростає податок на нерухомість. Збільшення податку майно фізичних осіб

Цього року податкова служба розраховувала розіслати громадянам повідомлення з податку на майно, земельні та транспортні податки до осені, але жителі деяких регіонів, наприклад столиці, найчастіше отримували їх лише у жовтні. Тож до дедлайну зі сплати податків – 1 грудня – у них залишалося менше двох місяців. А зараз – лише три тижні.

Деякі нарікають, що досі не виявили у поштовій скриньці платіжок. Якщо так, то, швидше за все, шукати їх потрібно в іншому місці – в електронному (а не паперовому) вигляді особистому кабінетіна сайті Федеральної податкової служби (ФНП), нагадують юристи. З 2016 р. податківці отримали право не розсилати паперові повідомлення звичайною поштою, а надсилати їх власникам таких кабінетів.

До отримання податкового повідомлення фізична особа має платити майнові податки, вказують юристи. Без повідомлень сплатити такі податки просто неможливо: їх розраховують та повідомляють громадяни самі податківці. Наприклад, податок на майно розраховується за складною формулою, яка також залежить від регіону, де воно розташоване.

Краще не дивитись

Цього року податкові платежі за землю та особистий транспорт для більшості громадян практично не змінилися, а ось податок на житлові та інші будівлі для багатьох помітно зріс.

Справа в тому, що з минулого року розрахунок податку на майно громадян поступово переводиться на наближену до ринкової кадастрову вартість. Насамперед він вважався виходячи з інвентаризаційної вартості об'єктів (за БТІ), в більшості випадків істотно нижчою.

Регіони поступово переходять до розрахунку податку по-новому. Перші чотири роки з початку застосування кадастрової оцінки сума податку збільшується поступово (від розрахованої за інвентаризаційною вартістю до розрахунку за кадастром) за допомогою знижувальних коефіцієнтів: перший рік – 0,2, другий – 0,4, третій – 0,6, у четвертий - 0,8 і досягне максимуму на п'ятий рік.

Об'єкти та ставки

Під податок на майно фізичних осіб підпадають житловий будинок, квартира, кімната, гараж, єдиний нерухомий комплекс (наприклад, земельна ділянка з господарськими спорудами та житловим будинком), інші будівлі та приміщення, машиномісця на парковках та об'єкти незавершеного житлового будівництва.

Для Москви діє ставка податку 0,1% за кадастрової вартості не більше 10 млн руб., 0,15% – понад 10 млн, 0,2% – понад 20 млн, 0,3% – понад 50 млн, 2% – дорожче 300 млн. ці ставки застосовуються для житлових будинків та приміщень, єдиних нерухомих комплексів, об'єктів незавершеного житлового будівництва, гаражів, господарських будівель площею до 50 кв. м.

Цього року податок на майно громадян 21-го регіону вперше розраховували з використанням кадастрової вартості. Для них податок за 2016 р. визначається як 20% податку, розрахованого за кадастром, плюс 80% податку, розрахованого за БТІ. Це правило стосується всіх об'єктів, за винятком адміністративно-офісних, торгових будівель та об'єктів комерційного призначення: вони оподатковуються за повною кадастровою вартістю.

У 28 регіонах, де кадастрова оцінка вперше обкотювалася в 2016 р. (Москва, Татарстан, Московська, Нижегородська, Новосибірська, Самарська області та ін.), вага кадастру в податок подвоїлася – до 40%. Через це у багатьох подвоїлася сума податку.

«Я розуміла, що податок на квартиру цього року зросте, але, коли дивишся на платіжку, враження виразно сильніше», – каже багатодітна мешканка столиці. Податок на її 100-метрову квартиру в старому будинку на вулиці Тимірязєвській за рік зріс з 6396 до 12 792 руб.

В інших регіонах податок розрахували поки що, як і раніше, за інвентаризаційною вартістю.

Покарання за запізнення

Який би рахунок вам не виставила ФНП, сплатити його краще вчасно. Податковий кодекс передбачає санкції за невчасну сплату податку на майно.

«Це, по-перше, пені – 1/300 ставки рефінансування ЦП (зараз – 8,25% річних) від боргу за кожний день прострочення. По-друге, штраф за порушення терміну оплати у розмірі 20% від несплаченої суми податку. Причому за навмисну несплату штраф подвоюється – 40% від несплаченої суми податку», – перераховує партнер юридичної компанії Vinder Law Office Артем Горюнов.

Про те, що лічильник увімкнено, повідомлять податківці. «Податкова служба направить вимогу про сплату недоїмки з податку та пені. за загальному правилуна сплату податку на таку вимогу дається вісім робочих днів з дня отримання вимоги, якщо в ньому не зазначено інший термін», – додає старший юрист BGP Litigation Денис Савін.

А через шість місяців після строку сплати заборгованості, що перевищує 3000 руб. (включаючи пеню та штраф), податкова інспекція може подати до суду. «Суд задовольняє такі вимоги практично завжди, подальші подіїйдуть за звичайним сценарієм стягнення: гроші будуть списані з банківського рахунку платника податків або утримані бухгалтерією підприємства, де платник податків отримує зарплату», – продовжує Горюнов.

Тому, якщо майно, яке оподатковується, за вами значиться, а податкове повідомлення з якихось причин не надійшло, необхідно з'ясувати причини цього в інспекції за місцем проживання або за місцем знаходження майна, попереджає Савін.

До того ж з цього року податкова служба отримала право штрафувати громадянина також за неподання повідомлення про майно до податкового органу – і розмір штрафу значний: 20% від несплаченої суми податку.

Пільги та відрахування

До розрахунку кадастрова вартість кожної квартири автоматично зменшується на вартість її 20 кв. м, житлового будинку – 50 кв. м, кімнати – 10 кв. м. Кадастрова вартість єдиного нерухомого комплексу з житловим приміщенням зменшується на 1 млн. руб. незалежно від числа власників: якщо їх кілька, 1 млн. ділиться на всіх пропорційно часткам. Це відрахування. Власники кількох об'єктів автоматично одержують відрахування по кожному з них. Якщо квартира чи будинок знаходиться у спільній частковій власності кількох громадян, її кадастрова вартість знижується на вартість 20 кв. м, і виходячи з залишку, кожен власник платить податок пропорційно своїй частці.

Особи, які мають право на спеціальні пільги з податку на майно, наприклад пенсіонери, за наявності кількох однотипних об'єктів повинні заздалегідь (до 1 листопада) вибрати серед них один, з якого наступного року не утримуватиметься податок, та направити повідомлення про це до податкової служби .

З наступного року отримати пільги їм трохи простіше. Відповідні зміни до Податкового кодексу набудуть чинності з 1 січня. Наразі люди, які мають право на такі пільги з майнових податків (наприклад, які досягли пенсійного віку), але не підтвердили їх документами та заявою до місцевої податкової служби, сплачують податок повністю. «А з 1 січня 2018 р. запроваджується нове правило: за відсутності документів, що підтверджують право на пільгу, податковий орган сам повинен буде вимагати відповідні відомості у органів, організацій, посадових осіб, у яких вони є (наприклад, у ПФР). Так що з 2018 р. податкова інспекція не матиме права відмовити у застосуванні податкової пільгифізичній особі лише на тій підставі, що вона не представила документи, що підтверджують», – розповідає президент колегії адвокатів «Барщевський і партнери» Самвел Караханян.

Але заяву на пільгу писати все одно доведеться. Це правило поширюватиметься також на земельний та транспортний податки, випливає з листа ФНП від 12 жовтня, розміщеного на сайті служби.

Росіяни отримали повідомлення з податку на майно, землю і транспорт за 2017 р., що належить їм, і повинні встигнути сплатити в найближчі два тижні.

Якщо власник майна не виявив паперового повідомлення у поштовій скриньці, його потрібно пошукати в особистому кабінеті на сайті Федеральної податкової служби (ФНП): з 2016 р. податківці отримали право не розсилати паперові повідомлення звичайною поштою, а надсилати їх власникам особистих кабінетів на її сайті електронному вигляді. У середу ФНП повідомила, що з червня по жовтень направила фізособам понад 68 млн податкових повідомлень для сплати майнових податків та ПДФО за 2017 р., з них 14,3 млн - через особисті кабінети.

Як вважається податок

Майнові податки без сповіщень сплатити неможливо, їх розраховують самі податківці. Наприклад, податок на майно розраховується за складною формулою, яка також залежить від регіону.

Для більшості росіян цього року цей податок знову зріс, хоч його ставки практично не змінилися. Справа в тому, що з 2016 р. розрахунок податку на майно громадян поступово переводиться на наближену до ринкової кадастрову вартість. Насамперед він вважався виходячи з інвентаризаційної вартості об'єктів (за БТІ), в більшості випадків істотно нижчою.

Регіони переходять до розрахунку податку по-новому поступово. Перші чотири роки з початку застосування кадастрової оцінки сума податку збільшується поступово (від розрахованої за інвентаризаційною вартістю до розрахунку за кадастром) за допомогою знижувальних коефіцієнтів: перший рік - 0,2, другий - 0,4, третій - 0,6, у четвертий – 0,8 і досягне максимуму на п'ятий рік. Наприклад, у Москві та ще 27 регіонах податок на майно фізичних осіб за 2017 р. обчислюється виходячи з 60% кадастрової вартості та 40% вартості об'єктів за БТІ.

Однак у серпні 2018 р. було запроваджено важливе обмеження: податок на нерухомість не може зростати більш ніж на 10% до торішнього платежу. Так, якщо сума податку за 2017 р. перевищує суму податку за 2016 р. більш ніж на 10%, податок дорівнюватиме торішньому платежу плюс 10%, роз'яснювала раніше податкова служба.

Відрахування та пільги

Особи, які мають право на спеціальні пільги з податку на майно, наприклад пенсіонери, за наявності кількох однотипних об'єктів повинні заздалегідь (до 1 листопада) вибрати серед них один для пільги та направити повідомлення про це до податкової служби.

Цього року змінилася пільга із земельного податку: якщо раніше податкова база зменшувалася на 10 000 руб., то тепер неоподатковуваною стала величина кадастрової вартості 6 соток – 600 кв. м ділянки землі.

При розрахунку земельного податку податкові органи цього року вперше застосували відрахування для 12,8 млн платників податків, повідомляла ФНП.

Без права на помилку

Іноді у податкових повідомленнях виявляються просто дивовижні цифри. Це трапляється через помилки у визначенні кадастрової вартості.

«Року два тому у моїй практиці був випадок, коли людина за половину двокімнатної квартири отримала квитанцію із сумою податку на 8,5 млн руб. Виявилося, що площу об'єкта помилково порахували як площу багатоквартирного будинку, де знаходилося його житло», - розповідає президент саморегулівної організації оцінювачів «Експертна рада» Олексій Камінський.

Якщо розмір нарахувань здається завищеним, то спочатку все ж таки доведеться заплатити податок і тільки потім добиватися справедливості, констатує він, інакше на суму податку нараховуватимуться пені, як у разі несплати. Якщо вам здається, що податкова помилилась у розрахунках, потрібно звернутися до інспекції, стандартний термін відповіді – 30 днів, зазначає заступник керівника податкової практики «НАФКО-консультанти» Максим Волобоєв.

Непоодинокі випадки завищеної оцінки кадастрової вартості житла або землі.

«Бує, що кадастрові оцінювачі не мають інформації про нерухомість. Наприклад, немає даних про рік будівництва будинку і його вважають, виходячи з типового року будівництва будинків у цьому кадастровому кварталі», - каже Камінський.

Варіантів заперечити кадастрову вартість об'єкта кілька. Наприклад, фізична особа може звернутися до комісії з перегляду кадастрової вартості при Росреєстрі або оскаржити її в суді.

«Технічні помилки виправляються досить швидко, а ось на заперечення кадастрової вартості через суд може піти кілька місяців», – пояснює Камінський.

Раніше перегляд кадастрової вартості, якщо громадянинові вдавалося довести її помилковість, відбувався з дати початку розгляду; з цього року нову вартість застосовують із моменту, коли її вперше встановили, розповідає Волобоєв.

Достовірність кадастрової вартості у багатьох росіян викликає сумніви: тільки з січня по серпень 2018 р. комісії при Росреєстрі розглянули 19 594 заяви щодо 32 260 об'єктів, зазначено на сайті служби. Рішення на користь громадян ухвалено по 61% заяв.

Покарання за запізнення

На тих, хто не встигне сплатити податок у строк, чекають санкції від ФНП. За кожен календарний день прострочення нараховується пеня, нагадує заступник керівника напряму податкового консультування Roedl & Partner Тетяна Степаненко: «Її розмір визначається як несплачена сума податку, помножена на одну триста діючої ставки рефінансування ЦП (з 2016 р. дорівнює ключовій ставці, зараз складає %.- „Відомості“)». У деяких випадках невдалому платнику податків доведеться виплатити ще й штраф, додає вона. Так відбувається, якщо дії людини завадять ФНП правильно обчислити суму податку.

«Якщо є майно, про яке податковому органу не повідомлено (наприклад, машиномісце чи дачний будиночок), то це, по суті, є підставою для неправильного розрахунку. Тоді штраф становитиме 20% від несплаченої суми податку, якщо буде доведено, що податок було занижено навмисне, - 40%», - пояснює Степаненко.

Перевірити список об'єктів можна на сайті ФНП в особистому кабінеті, каже вона. Наразі, набуваючи майна, громадянин має самостійно повідомити про це податківців, нагадує Волобоєв.

Неплатникам ФНП сама спрямовує вимогу про сплату недоїмки та пені, розповідає він. У ньому ж, зазвичай, зазначений термін сплати (стандартний - вісім днів). Штрафи та пені є і в особистому кабінеті платника податків. Якщо сума заборгованості з урахуванням штрафу та пені перевищує 3000 руб., А платник податків їх так і не сплатив, то протягом шести місяців з моменту закінчення терміну сплати податківці можуть звернутися до суду з вимогою виплатити борг, попереджає Волобоєв. Якщо суд задовольнить цю вимогу, борг буде стягнуто примусово, у тому числі гроші можуть бути списані з банківського рахунку неплатника. Тому юристи настійно радять звертатися до податкової, якщо майно, яке вам належить, з якихось причин не відображено у податковому повідомленні.

Днями багато хто отримав повідомлення про сплату податку на нерухомість. Але не всі зрозуміли, чому в них такі надхмарні цифри. Вся справа у змінах податкового законодавства.

1 січня 2015 року набрав чинності закон, який додає до Податкового кодексу новий розділ «Податок на майно фізичних осіб». Згідно з ним, всі регіони до 2020 року почнуть стягувати податки на нерухомість, виходячи з її кадастрової вартості. Раніше податок розраховувався за інвентаризаційною вартістю.

Кадастрова вартість вважається максимально наближеною до ринкової, інвентаризаційна ж - навпаки. Якщо податок, розрахований за новій системі, виявився вищим, ніж розрахований за старою, то діє особлива формула . Якщо у вашому регіоні система введена з 2015 року, то у 2016 році ви платите 20% від нового податку, у 2017 році – 40%, у 2018 році – 60%, у 2019 році – 80%, у 2020-му та наступних роках – 100%.

Що це за вартості та яка між ними різниця?

Як дізнатися кадастрову вартість?

Подивитися у кадастровому паспорті. Якщо його оформлено після 2012 року, новий можна отримати в Кадастровій палаті або МФЦ.
Замовити кадастровий паспорт або витяг з нього на сайті Росреєстру. Це платно і підходить для тих, кому потрібний юридично значущий документ.
Переглянути у відкритих даних на сайті Росреєстру. Це можна зробити за допомогою форми пошуку чи публічної картки. Інформація, взята з відкритого доступу, має ознайомлювальний характер і не має юридичної сили.

Державна кадастрова переоцінка земель провадиться регулярно. Для отримання найбільш актуальної інформації користуйтеся онлайн-джерелами.

Як знизити кадастрову вартість?

Кадастрову вартість можна оскаржити у двох випадках:

якщо для оцінки об'єкта нерухомості використовувалися неправильні відомості;
якщо кадастрова вартість вища за ринкову.

Якщо одна або обидві підстави є, можна оскаржити кадастрову вартість кількома шляхами:

Через комісію. Надішліть до комісії Росреєстру у вашому регіоні заяву про перегляд кадастрової вартості. До нього прикладіть документи, що підтверджують наявність помилки (офіційні папери, в яких вказані правильні відомості про об'єкт нерухомості, або незалежну оцінку його вартості).
Через суд. Для цього подається позовна заява на місцеве відділення Росреєстру, відповідальна за кадастрову оцінку вашої нерухомості, з додатком усіх необхідних документів.

Подробиці можна дізнатися з відеоролика Росреєстру, що пояснює.

За вісім місяців цього року вимоги 90% позивачів у спорах щодо визначення кадастрової вартості в суді були задоволені.

Які ставки податку?

Ставка податку - це відсоток від вартості кадастрової нерухомості, який вам необхідно сплатити державі.

Конкретну інформацію для вашого регіону можна дізнатися на сайті ФНП.

Наприклад, для квартири у Москві визначено такі ставки податку:

за ціною до 10 мільйонів рублів - 0,1%;
від 10 до 20 мільйонів рублів – 0,15%;
від 20 до 50 мільйонів рублів – 0,2%;
понад 50 мільйонів рублів – 0,3%;
понад 300 мільйонів рублів – 2%.

Які є відрахування?

Вирахування в цьому випадку - це встановлений розмір площі об'єкта нерухомості, який не оподатковується.

При обчисленні податку виходячи з кадастрової вартості передбачені такі відрахування:

для кімнат – 10 квадратних метрів;
для квартир – 20 квадратних метрів;
для житлових будинків – 50 квадратних метрів.

У вашому регіоні можуть бути встановлені відрахування більшого розміру.

У разі, якщо розмір об'єкта нерухомості менший за розмір відрахування, останній при розрахунку податку не враховується.

А пільги?

Пільги не змінилися. Від сплати податку на одиноб'єкт нерухомості звільнено:

пенсіонери;
учасники Великої Вітчизняної війнита бойових дій;
чорнобильці;
інваліди першої та другої груп;
військовослужбовці, які прослужили 20 років та більше;
звільнені у запас із аналогічним стажем;
інші категорії, передбачені законодавством.

Як розрахувати податок самостійно?

Зробити це можна на сайті Федеральної податкової служби, вказавши кадастровий номер нерухомості.

Кого вже торкнулися зміни?

Цього року квитанції з новими податками за 2015 рік прийдуть мешканцям наступних регіонів:

Москва;
Московська область;
Республіка Башкортостан;
Республіка Бурятія;
Республіка Інгушетія;
Карачаєво-Черкеська Республіка;
Республіка Комі;
Республіка Мордовія;
Республіка Татарстан;
Удмуртская Республіка;
Амурська область;
Архангельська область;
Володимирська область;
Іванівська область;
Магаданська область;
Нижегородська область;
Новгородська область;
Новосибірська область;
Пензенська область;
Псковська область;
Рязанська область;
Самарська область;
Сахалинська область;
Тверська область;
Забайкальський край;
Ярославська область;
Ханти-Мансійське АТ.

Актуальний перелік регіонів з новою податковою системою є на сайті ФНП Росії. Решта країни приєднається до 2020 року.