Бенефіціарні власники компанії. Хто такий бенефіціарний власник

Сучасне життя вводить у вжиток багато іноземних слів. Один із таких термінів часто використовується у страхуванні, юриспруденції та в банківській сфері, хоча інтуїтивно загальний зміст його цілком зрозумілий. Йдеться про слово «бенефіціар». Це часто зустрічається на сторінках спеціальних видань. Спробуємо розібратися у його значенні.

Основне визначення

Вікіпедія та різні енциклопедичні словники дають нам таке визначення цього поняття: бенефіціар – це людина, яка є кінцевим одержувачем певного грошового платежу. Підставою отримання коштів є борговий документ чи договір.

Походження поняття

Імовірно, слово веде своє походження з французької мови. Вихідне слово означає користь, грошову вигоду, прибуток. У свою чергу, французьке слово має латинське коріння – латинське bene перекладається як «користа». Таким чином, бенефіціара можна назвати вигодонабувачем.

Бенефіціари в нерухомості

Цей термін має й інші значення. Наприклад, у цивільному праві бенефіціар - це суб'єкт, який отримує вигоду від здачі нерухомості в оренду, тобто рантьє. Також можна назвати людей, які передали права управління своєю власністю третім особам. В даному випадку кінцевий бенефіціар- це особа, яка отримує дохід, але не бере участь в управлінні. У разі господарського підприємства можна назвати власника, які передав права директору чи управляючому, а сам просто отримує прибуток від діяльності фірми.

Бенефіціари у страхуванні

У страховому бізнесі існує поняття "кінцевий бенефіціар". Це людина, на чию користь буде здійснено страхову виплату. За різних несподіванок і хвороб вигодонабувачем зазвичай є людина, чиє здоров'я та майно застраховано. При нещасних випадках або раптової смертіБенефіціар називається інше обличчя - зазвичай близькі родичі або друзі загиблого.

Бенефіціари у банківській справі

У деяких випадках бенефіціар – це вкладник того чи іншого банку. Так, у договорах називаються власники документарних акредитивів, особи, зазначені як одержувачі банківських сертифікатів, або ті, хто отримує виплату інкасо.

Сфера бізнесу

У договорах, що регулюють господарську діяльність підприємства, бенефіціари юридичного лиця- Це ті, хто безпосередньо володіє підприємством. Зазвичай це перелік фізичних осіб, які мають права власників чи власників компанії. Отримання і розподіл чистого доходу може здійснюватися як самими бенефіціарами, і посередниками, які у їхніх інтересах. При цьому юридичне правовласності на активи компанії можуть належати зовсім іншій особі або навіть компанії-конкуренту. Так на ринку виникають парадоксальні ситуації, коли компанії, що належать одній особі, ведуть жорстку конкурентну боротьбу за ринки збуту.

Іноді буває, що бенефіціари - це засновник чи кілька засновників, які фактично володіють компанією, але з управляють нею. Часто топ-менеджерів для цієї роботи наймають на стороні та використовують на тимчасових, хоча й дуже добре оплачуваних посадах. І тут керівник компанії перебирає всі ризики розвитку підприємства, його успішності та розширення. У разі успіху тимчасові керуючі отримують великий прибуток, у разі поразки - незмивна пляма на своїй професійній репутації.

Кінцевий бенефіціар – це людина, чиї персональні дані доступні лише фінансовій установі, послугами якої користується компанія. Тому справжню приналежність багатьох господарських підприємств буває важко довести. У будь-якому випадку бенефіціар – це фізична особа. Їм не може бути будь-яка організація чи добровільне суспільство.

Власники цінних паперів – найчастіше бенефіціари. Право володіння чужими активами належить саме йому. Як власник цінних паперів бенефіціар має право участі та голосування у зборах акціонерного товариства, обирати керівництво компанії. Як власник цінних паперів він бере участь у різних галузях діяльності своєї фірми.

Публічність бенефіціару

У багатьох країнах імена справжніх власників підприємств, компаній та великих трестів можна дізнатися із відкритих реєстрів, розміщених на державних сайтах. Так громадськість контролює самих власників континентальних корпорацій, не дозволяючи їм вступати до олігархічних спілок. З іншого боку, існує безліч юридичних хитрощів, що дозволяють користуватися доходом в умовах анонімності. У так званих офшорних країнах навіть розроблені спеціальні місцеві закони, що дозволяють власникам великих капіталів користуватися своїми грошима, залишаючись при цьому невідомими.

Керуючий партнер, адвокат

24.01.2018

Слово «бенефіціар» міцно увійшло лексикон усіх, хто так чи інакше пов'язаний з бізнесом, а також з банківським, податковим, корпоративним та трастовим правом. Концепція «бенефіціарного власника» впливає багато аспекти діяльності юридичних, а самих бенефіціарів - визначає ряд правових наслідків.

Зазвичай під бенефіціаром(Бенефіціарним власником, бенефіціарним власником) розуміється реальний власник компанії, тобто той, кому компанія належить не юридично, а фактично і в кінцевому рахунку, і той, хто істотно впливає на прийняття такою компанією рішень. Бенефіціаром у цьому сенсі може бути тільки фізична особа, конкретна людина.

Однак поняття «бенефіціар» може мати різний зміст залежно від того, в якій сфері воно застосовується:

Насамперед, поняття «бенефіціарний власник» вживається в законодавстві про протидію відмиванню коштівта фінансування тероризму (далі – AML/CFT) та банківському законодавстві, а також у документах міжнародних організацій у цій галузі (ФАТФ, ОЕСР, ЄС).
Далі, слово «бенефіціар» вживається в корпоративному та трастовому правікраїн англосаксонської правової сім'ї Бенефіціаром підприємства може бути її титульний акціонер, або особа, на чию користь тримає акції номінальний акціонер. Бенефіціаром трасту є особа, на користь (до вигоди) якої довірчий власник володіє та управляє переданим у траст майном.
Також ми говоримо про «бенефіціарного власника» як про особу, яка має фактичне право на дохід (фактичному одержувачу доходу), з метою застосування міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.
Зрештою, поняття «бенефіціар» частково перетинається з поняттям «контролюючої особи», що використовується з метою оподаткування контрольованих іноземних компаній у Росії.

Бенефіціарний власник для цілей AML/CFT в Росії

У Росії її поняття «бенефіціарний власник» використовується переважно у тих «антиотмывочного» законодавстві. Федеральний закон від 07.08.2001 № 115-ФЗ «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму» (далі – Закон № 115-ФЗ) дає таке визначення:

Бенефіціарний власник– це фізична особа, яка зрештою прямо чи опосередковано (через третіх осіб) володіє(має переважну участь понад 25%у капіталі) клієнтом - юридичною особою або має можливість контролюватидії клієнта.

приклад. Єдиним учасником ТОВ є компанія, зареєстрована на Кіпрі. 100-відсотковим акціонером зазначеної кіпрської компанії є компанія, зареєстрована на Британських Віргінських Островах, 100-відсотковим акціонером якої є громадянин N. У цьому випадку громадянин N. є бенефіціарним власником російського ТОВ.

У яких випадках потрібні дані про бенефіціарах?

1. По-перше, стаття 6.1 Закону № 115-ФЗ зобов'язує юридичних осіб мати інформацію про своїх бенефіціарних власників та вживати заходів щодо встановлення відомостей про них, а також регулярно оновлювати, документально фіксувати та зберігати таку інформацію не менше 5 років. Ця вимога набула чинності з 21 грудня 2016 року.

Відомості, які юридична особа має встановити щодо бенефіціара, включають:

прізвище, ім'я, по батькові (за наявності);
громадянство;
дату народження;
реквізити документа, що засвідчує особу;
дані міграційної картки, документа, що підтверджує право іноземного громадянина або особи без громадянства на перебування (проживання) до;
адресу місця проживання (реєстрації) чи місця перебування;
ідентифікаційний номер платника податків (за наявності).

Юридична особа зобов'язанопредставляти наявну документально підтверджену інформацію про своїх бенефіціарних власників або про вжитих заходівщодо встановлення відомостей про них на запит уповноваженого органу (Росфінмоніторингу) або податкових органів.

Невиконання юридичною особою зазначених обов'язків тягне за собою відповідальність (стаття 14.25.1 КоАП РФ) у вигляді адміністративного штрафу на посадових осіб від 30 000 до 40 000 руб., На юридичних осіб - від 100 000 до 500 000 руб.

2. По-друге, організації, що здійснюють операції з грошима або іншим майном (а саме – банки, брокери, страхові компанії, керуючі компанії інвестиційних фондів, ріелтори, ломбарди та ряд інших), зобов'язанівживати обґрунтованих та доступних їм заходів щодо ідентифікації бенефіціарних власників своїх клієнтів.

У разі, якщо в результаті вказаних заходів бенефіціарного власника не виявили, таким може бути визнаний одноосібний виконавчий орган (напр., генеральний директор) клієнта.

Крім того, банки (та інші організації, що працюють з грошовими коштами) зобов'язані оновлювати інформацію про бенефіціарних власників своїх клієнтів не рідше одного разу на рік, а у разі виникнення сумнівів щодо достовірності та точності раніше отриманої інформації – протягом 7 робочих днів, наступних за днем виникнення таких сумнівів.

Зрештою, банки зобов'язані надавати до уповноваженого органу (Росфінмоніторинг)на його запит наявну в організації інформацію про бенефіціарних власників клієнтів у порядку, передбаченому Положенням ЦБ РФ від 20.09.2017 № 600-П.

Бенефіціарний власник для цілей AML/CFT у Євросоюзі

У державах-членах Європейського Союзу «бенефіціарний власник» визначається на підставі Директиви 2015/849 від 20 травня 2015 р. «Про запобігання використанню фінансової системи з метою відмивання коштів та фінансування тероризму» (т.зв. 4-а Директива).

Відповідно до пункту 6 статті 3 зазначеної Директиви, «бенефіціарний власник»- це будь-яка фізична особа (особи), яка в кінцевому рахунку володіє або контролює клієнта та/або фізична особа (особи), в інтересах яких здійснюється угода або здійснюється діяльність.

В разі корпоративних юридичних осіббенефіціарним власником визнається фізична особа, яка зрештою володіє юридичною особою або контролює її за допомогою прямогоабо непрямого володіннячерез достатню частку акцій, прав голосу або частки участі в такій юридичній особі, у тому числі через акції на пред'явника, або через контроль іншими засобами.

Під «прямим володінням» розуміється володіння фізичною особою акціями обсягом 25% плюс одна акція чи часткою участі у компанії понад 25%. «Непряме володіння» має місце у разі, коли 25 відсотками акцій плюс одна акція, або часткою участі понад 25% у юридичній особі-клієнті володіє інша юридична особа (або кілька юридичних осіб), які перебувають під контролем фізичної особи. Держави-члени мають право встановлювати меншу відсоткову частку для визначення володіння чи контролю.

В разі трастівбенефіціарним власником може бути визнаний:

засновник трасту;
довірчий власник;
протектор (за наявності);
власне бенефіціари трасту, або, якщо такі особи ще не визначені, то – клас осіб, на користь яких заснований траст;
будь-які інші фізичні особи, які здійснюють кінцевий контроль над трастом.

Звернемо увагу, що бенефіціарами трасту для цілей AML/CFT в ЄС можуть бути визнані не тільки безпосередньо вигодонабувач («бенефіціар» у термінології умов трасту), а й інші учасники трастових відносин – засновник трасту, довірчий власник та ін.

В разі фондів(які є юридичними особами) або правовідносин, схожих із трастами, бенефіціарними власниками визнаються фізичні особи, які займають еквівалентні або схожі позиції з вищезазначеними особами для трастів.

У країнах ЄС ідентифікація бенефіціарного власника клієнта банків та інших фінансових організацій є обов'язковою попередньою умовою встановлення з ним відносин або укладання угоди.

Корпоративні та інші юридичні особи країн ЄС зобов'язані отримувати та зберігати повну, точну та актуальну інформацію про своїх бенефіціарних власників, у тому числі про характеристики їхнього бенефіціарного інтересу. Компетентні органи (напр., органи фінансової розвідки) мають право отримувати доступ до такої інформації.

Далі, країни ЄС повинні будуть створити централізовані реєстри відомостей про бенефіціарних власників компаній, зареєстрованих у цих країнах та визначити умови, порядок та обсяг публічного доступу до таких даних.

Бенефіціар у корпоративному та трастовому праві

У компаніїбенефіціар може бути:

титульний акціонер (особа, чиї дані вказані у сертифікаті акцій), або
іншу особу, за дорученням та на користь якої акціями володіє номінальний акціонер (у країнах, право яких допускає номінальне володіння акціями/частками у компаніях).

На практиці відносини між номінальним і бенефіціарним власником фіксуються в трастовій декларації або угоді (не плутати з «трастом» - див. нижче), за якою номінальний власник зобов'язується утримуватися від будь-яких дій (напр., відчуження, розпорядження) з дорученими йому акціями , беззастережно поступається бенефіціарному власнику всі права отримання дивідендів та інших розподілів прибутку компанії, і навіть зобов'язується здійснювати права голоси щодо належних йому акцій лише відповідно до вказівками бенефициарного власника.

Таким чином, бенефіціар компанії – це не тільки той, хто зрештою володієакціями/частками у ній, але й той, хто дає вказівки, обов'язкові для виконання номінальною особою, та визначає економічну долюдоходів підприємства.

При відкритті банківського рахунку компанії будь-якому банку знадобиться вказівка (і ідентифікація) саме бенефіціара, а чи не лише номінального власника компанії. Тоді як роль номінального власника обмежується триманням акцій та формальним перебуванням у реєстрі акціонерів компанії. Юридичну відповідальність за будь-які дії компанії (включаючи ситуації, що призвели до судових розглядів), несе її бенефіціар.

У трасті(мова йде саме про повноцінний траст як фідуціарне правовідносини, а не про трастову декларацію в рамках компанії, як описано вище) бенефіціаром є особа, на користь і на користь якої довірчий власник (trustee) виконує свої обов'язки з управління переданим у траст майном. Бенефіціар має визначений умовами трасту інтересу майні та/або доходах трасту, однак не має права на управління майном трасту та контроль над діями довірчого власника.

Конструкція трасту притаманна країн англо-саксонської правової сім'ї (зокрема низки офшорних юрисдикцій) і передбачена більшості країн континентальної Європи, включаючи Росію.

Бенефіціар для цілей застосування СІДН

У міжнародному податковому праві (а саме – з метою застосування угод про уникнення подвійного оподаткування (СІДН)) слово «бенефіціар» має інше значення. Під ним розуміється особа, яка має фактичне право на дохід. Причому такими особами можуть бути і фізичні особи, і юридичні особи, та інші структури.

Справа в тому, що пільгові положення СІДН (знижені ставки або звільнення від податку) можуть правомірно застосовуватися за умови, що одержувач доходу (резидент держави-сторони СІДН) є особою, яка має фактичне право на такий дохід. Це формулювання використовується в більшості російських текстів СІДН. У автентичних англомовних текстах тих же СІДН вона звучить як “beneficial owner” («бенефіціарний власник»).

Відповідно до пункту 2 статті 7 НК РФ особою, яка має фактичне право на доходи, визнається особа (або іноземна структура без утворення юридичної особи), яка в силу прямої та (або) непрямої участі в організації, контролю за організацією (структурою) або в силу інших обставин має право самостійно користуватися та (або) розпоряджатися доходом, одержаним цією організацією (структурою).

Іноземна особа не визнаєтьсяякі мають фактичне право на доходи, якщо воно:

Має обмежені повноваження щодо розпорядження цими доходами,
- здійснює щодо зазначених доходів посередницькі функції на користь іншої особи, не виконуючи жодних інших функцій і не приймаючи він ніяких ризиків,
- прямо чи опосередковано виплачуючи такі доходи (повністю чи частково) цій іншій особі, яка при прямому отриманні таких доходів від джерел у Російської Федераціїне мало б права на застосування відповідних положень СІДН.

Зазначений підхід покликаний запобігати зловживанням пільговими положеннями СІДН у випадках, коли при виплаті доходу з Росії на адресу особи – резидента країни-учасника СІДН, бенефіціарним власником доходу виявляється третя особа з іншої, наприклад, офшорної, юрисдикції з нульовим оподаткуванням. Насправді також можливі ситуації, коли фактичним (кінцевим) одержувачем доходу, що виплачується за кордон, виявляється податковий резидент РФ (для таких випадків НК РФ передбачає спеціальні правила - статті 7, 312 НК РФ).

Іноземна організація, яка отримує дохід з Росії без утримання у Росії податку у джерела (або із застосуванням знижених ставок) згідно з СІДН, повинна надавати податковому агенту в Росії документальне підтвердження наявності у неї фактичного права на дохід (пункт 1 статті 312 ПК РФ). Ця вимога діє з 1 січня 2017 року.

«Бенефіціарний власник» та «контролююча особа» КВК

Встановлені російським законодавством визначення «бенефіціарного власника» для цілей AML/CFT і «контролюючої особи» з метою оподаткування контрольованих іноземних компаніях (КВК) не збігаються, проте часто використовуються як синоніми, коли йдеться про податкові обов'язки російських бенефіціарів. Відмінності полягають у наступному:

По-перше, така характеристика, як «контролююча особа» використовується в РФ тільки щодо іноземних компаній та структур з метою оподаткування за правилами КВК. Тоді як поняття «бенефіціарного власника» для цілей AML/CFT застосовується до будь-яких – і російських, і іноземних компаній.

По-друге, підстава для визнання іноземної компанії «контрольованої» прив'язана до країни податкового резидентства контролюючої особи (тобто якщо така особа – податковий резидент РФ, то дана іноземна компанія – «контрольована»). Для цілей AML/CFT фактор податкового резидентства не має значення.

По-третє, згідно з НК РФ «контролюючою особою» може бути не тільки фізична, а й юридична особа. Це, втім, не звільняє фізичних осіб – податкових резидентів РФ, які опосередковано (тобто. через російських юридичних) контролюють іноземні компанії, декларувати свою участь і контроль над ними до податкових органів РФ.

По-четверте, у разі, якщо більше половини учасників іноземної компанії є податковими резидентами РФ, відсоткова «планка» участі особи в капіталі компанії, перевищення якої тягне за собою визнання особи «контролюючою», стає нижчою – і становить уже не 25%, а всього 10 % (Підпункт 2 пункту 3 статті 25.13 НК РФ).

На практиці (з поправкою на вищезазначені особливості) «контролююча особа» та «бенефіціарний власник» іноземної компанії часто збігаються в одній особі. Тому в публікаціях ЗМІ, присвячених деофшоризації та оподаткуванню КВК, про «бенефіціарів» говорять, маючи на увазі саме «контролюючих осіб».

Керуючий партнер, адвокат

24.01.2018

Однак поняття «бенефіціар» може мати різний зміст залежно від того, в якій сфері воно застосовується:

Насамперед, поняття «бенефіціарний власник» вживається в законодавстві про протидію відмиванню коштівта фінансування тероризму (далі – AML/CFT) та банківському законодавстві, а також у документах міжнародних організацій у цій галузі (ФАТФ, ОЕСР, ЄС).
Далі, слово «бенефіціар» вживається в корпоративному та трастовому правікраїн англосаксонської правової сім'ї Бенефіціаром підприємства може бути її титульний акціонер, або особа, на чию користь тримає акції номінальний акціонер. Бенефіціаром трасту є особа, на користь (до вигоди) якої довірчий власник володіє та управляє переданим у траст майном.
Також ми говоримо про «бенефіціарного власника» як про особу, яка має фактичне право на дохід (фактичному одержувачу доходу), з метою застосування міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.
Зрештою, поняття «бенефіціар» частково перетинається з поняттям «контролюючої особи», що використовується з метою оподаткування контрольованих іноземних компаній у Росії.

Бенефіціарний власник для цілей AML/CFT в Росії

У яких випадках потрібні дані про бенефіціарах?

Відомості, які юридична особа має встановити щодо бенефіціара, включають:

прізвище, ім'я, по батькові (за наявності);
громадянство;
дату народження;
реквізити документа, що засвідчує особу;
дані міграційної картки, документа, що підтверджує право іноземного громадянина або особи без громадянства на перебування (проживання) до;
адресу місця проживання (реєстрації) чи місця перебування;
ідентифікаційний номер платника податків (за наявності).

Юридична особа зобов'язаноподавати наявну документально підтверджену інформацію про своїх бенефіціарних власників або про вжиті заходи щодо встановлення відомостей про них на запит уповноваженого органу (Росфінмоніторингу) або податкових органів.

2. По-друге, організації, які здійснюють операції з грошимаабо іншим майном (а саме – банки, брокери, страхові компанії, керуючі компанії інвестиційних фондів, ріелтори, ломбарди та ряд інших), зобов'язанівживати обґрунтованих та доступних їм заходів щодо ідентифікації бенефіціарних власників своїх клієнтів.

Бенефіціарний власник для цілей AML/CFT у Євросоюзі

В разі трастівбенефіціарним власником може бути визнаний:

засновник трасту;
довірчий власник;
протектор (за наявності);
власне бенефіціари трасту, або, якщо такі особи ще не визначені, то – клас осіб, на користь яких заснований траст;
будь-які інші фізичні особи, які здійснюють кінцевий контроль над трастом.

Бенефіціар у корпоративному та трастовому праві

У компаніїбенефіціар може бути:

титульний акціонер (особа, чиї дані вказані у сертифікаті акцій), або
іншу особу, за дорученням та на користь якої акціями володіє номінальний акціонер (у країнах, право яких допускає номінальне володіння акціями/частками у компаніях).

Бенефіціар для цілей застосування СІДН

Іноземна особа не визнаєтьсяякі мають фактичне право на доходи, якщо воно:

Має обмежені повноваження щодо розпорядження цими доходами,
- здійснює щодо зазначених доходів посередницькі функції на користь іншої особи, не виконуючи жодних інших функцій і не приймаючи він ніяких ризиків,
- прямо чи опосередковано виплачуючи такі доходи (повністю чи частково) цій іншій особі, яке за прямому отриманні таких доходів джерел у Російській Федерації мало б права застосування відповідних положень СИДН.

«Бенефіціарний власник» та «контролююча особа» КВК

Бенефіціарний власник - це фізособа, яка може контролювати бізнес не тільки де-юре, а й де-факто. Бенефіціарні власники – це підприємці, статус яких визначається на основі положень закону № 115-ФЗ – розглянемо їх докладніше.

Бенефіціар: визначення терміна

Бенефіціарним власником - це закріплено в законодавстві РФ - визнається фізособа, яка прямо або за посередництвом третіх осіб володіє більш ніж 25% капіталу юридичної особи або ж має можливості для здійснення контролю за діями даної юрособи (ст. 3 закону «Про протидію відмиванню доходів» від 07.08.2001, № 115-ФЗ). Законом також передбачено статус бенефіціарного власника фізособи (за замовчуванням є тією ж фізособою, якщо немає підстав вважати по-іншому).

приклад

Статутний капітал ТОВ "Салют" на 70% належить ТОВ "Люкс", на 20% - Петрову В. С. і на 10% - Степанову А. В. При цьому Степанову належать 100% статутного капіталу ТОВ "Люкс". Таким чином, Степанов - бенефіціарний власник ТОВ «Салют», незважаючи на те, що де-юре його частка в даній організації в 2 рази менша, ніж частка Петрова.

Таким чином, статус бенефіціарного власника – це юридична категорія, та її характеристики прописані на рівні загальногалузевих правових норм. Проте, яку позицію бенефіціар може займати у структурі управління бізнесом? Розглянемо, яким чином ключові позиції у фірмі засновника та генерального директора співвідносяться зі статусом бенефіціарного власника – це важливо з погляду детальнішого розуміння ролі бенефіціарів на різних рівнях правовідносин.

Бенефіціар – засновник чи генеральний директор?

Принципово не має значення, яку посаду обіймає людина у бізнесі — засновника, директора чи співвласника. Головне для встановлення статусу бенефіціарного власника – це відповідність ролі людини у бізнесі критеріям, визначеним у ст. 3 закону №115-ФЗ. Він може бути фактичним власником (не маючи юридично закріпленої частки в бізнесі — особливості даного статусу ми розглянемо далі у статті) і при цьому генеральним директором або де-факто приймати ключові рішення в управлінні організацією, тоді як директором буде інша людина.

Звичайно, у загальному випадку бенефіціарний власник – це засновник фірми (або один із них). Але не виключено, що він буде особою, яка купила необхідну частку статутного капіталу згодом. Поширені випадки, коли бенефіціарний власник юридичної особи - це засновник фірми, яка володіє основною часткою відповідної юридичної особи.

приклад

Громадянин Львів О. Є. володіє 55% акцій у ПАТ «Вікторія», яке, у свою чергу, є власником 70% акцій у ПАТ «Діамант». Фактично Львів не володіє акціями «Алмазу», але є непрямим учасником цього товариства. Частка його непрямої участі становитиме 0,55 × 0,70 = 0,385, або 38,5%. Отже, Львів має переважну участь (понад 25%) у капіталі ПАТ «Алмаз» та відповідає критеріям бенефіціарного власника цієї компанії.

Отже, поняття бенефіціара закріплено законодавчо. Але чи можна говорити, що статус бенефіціарного власника – це те саме поняття, що має на увазі інший поширений термін – «фактичний власник»?

Бенефіціар і фактичний власник (юросіб чи фізичної особи) — те саме?

Поняття «фактичний власник» лише на рівні законодавства РФ, своєю чергою, не закріплено. У деяких джерелах права воно наводиться у тому самому контексті, що й термін «бенефіціарний власник» (наприклад, у листі Мінфіну РФ від 09.04.2014 № 03-00-РЗ/16236). Чи можна через це їх ототожнювати?

В принципі, це правомірно, і привід дає визначення бенефіціарного власника, наведене в законі № 115-ФЗ. У цьому нормативному акті сказано, що бенефіціар може відповідати особі, яка має можливість впливати на рішення, що приймаються юрособою (навіть незважаючи на те, що їй, можливо, не належать будь-які частки у статутному капіталі фірми).

Цілком допустимо називати «фактичним власником» людини, яка з тих чи інших підстав є бенефіціарним власником фізособи. Більше того, в даному випадку правомірно говорити про деяку «чисту форму» фактичного володіння, оскільки законодавством не передбачено виділення статутного капіталу фізособи. Наприклад, бенефіціарним (фактичним) власником фізособи можна назвати одержувача коштів, зазначеного фізособою у своєму заповіті.

Таким чином, статус бенефіціарного власника - це юридична категорія, яка може ототожнюватися з поняттям «фактичний власник», і найкраще це ототожнення застосовувати у контексті контролю за діями юрособи або над фізособою. У контексті володіння статутним капіталом юрособи краще застосовувати лише термін «бенефіціарний власник».

Які фірми мають вести облік бенефіціарів?

Зобов'язання з обліку бенефіціарів покладаються на юридичних осіб, які не є:

державними чи муніципальними структурами;
міжнародними організаціями;
емітентами акцій у межах організованих торгів (при розкритті інформації з цінних паперів у встановленому порядку);
іноземними емітентами акцій у межах торгів на іноземній біржі (при включенні біржі до переліку, визначеного Банком РФ);
іноземними суб'єктами правовідносин, які не мають статусу юрособи та не передбачають наявність бенефіціарів та посади генерального директора.

Організації зобов'язані знати своїх бенефіціарів, вживати за необхідності заходів щодо отримання відомостей про них, перерахованих у підп. 1 п. 1 ст. 7 закону № 115-ФЗ, оновлювати дані відомості щорічно, зберігати отримані дані не менше ніж 5 років.

Крім того, відомості про бенефіціарів фірми можуть розкриватися у її звітності – у порядку, встановленому законодавством (п. 7 ст. 6.1 закону № 115-ФЗ).

Які фірми мають розкривати своїх бенефіціарів?

Юрособи, а також ІП зобов'язані надавати відомості про бенефіціарів за запитами (п. 6 ст. 6.1 закону № 115-ФЗ, п. 10 положення, затвердженого постановою Уряду РФ від 19.03.2014 № 209):

у Росфінмоніторинг;
у ФНП.

Крім того, при зверненні до організації або до ІП, які здійснюють управління грошовими коштами, юрособи та ІП надають відомості про своїх бенефіціарних власників – це також їхній законний обов'язок, передбачений п. 14 ст. 7 закону №115-ФЗ. Обсяг даних відомостей визначено в абз. 2 підп. 1 п. 1 ст. 7 закону №115-ФЗ.

Ненадання фірмою у зазначені державні органи відомостей про бенефіціарних власників – це привід для застосування щодо неї санкцій, передбачених ст. 14.25.1 КпАП РФ. А саме - штрафу на посадових осіб у величині 30 000-40 000 руб., На юросіб - 100 000-500 000 руб.

Підсумки

Бенефіціарний власник - це засновник або директор, один із власників або фактичний власник фірми (навіть якщо де-юре будь-які частки в статутному капіталі організації йому не належать), який має можливості як мінімум контролювати діяльність відповідного господарюючого суб'єкта. При цьому організаційно-правовий статус цього суб'єкта значення не має — це може бути як юрособа, так і ІП.

Для юридичного визначення статусу бенефіціарного власника необхідно, щоб фізособа мала не менше 25% статутного капіталу організації. Фірми та ІП зобов'язані інформувати Росфінмоніторинг, ФНП, організації, що управляють грошима, про своїх бенефіціарів на запит.

Дізнатися більше про особливості роботи органів фінансового контролю (які, зокрема, мають повноваження вимагати у юросіб та ІП відомості про їх бенефіціарів) ви можете у статтях:

;
.